+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Факторинг проводки у поставщика пример

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Рассмотрим такую ситуацию. Ваша компания занимается перепродажей товаров. Либо поставщик запросил слишком высокую плату за предоставление коммерческого кредита и в результате товар обойдется вам слишком дорого. Да и занять деньги у банка по каким-то причинам у вас не получается. Но выход можно найти из любой трудной ситуации. Решить вопрос с финансированием вам поможет реверсивный закупочный, или обратный факторинг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Финансирование, осуществляемое под уступку дебиторской задолженности, называется факторингом. В операции участвуют три стороны: факторинговая компания банк , кредитор поставщик , заемщик покупатель.

Факторинговые операции: учет и налогообложение

Факторинг от англ. Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. Вывод: Факторинг выгоден всем сторонам. Продавец сразу получает свои деньги. Покупатель может сначала получить товар, убедиться, что он платит за то, что заказывал, и только потом произвести оплату.

Фактор получает свой заработок как посредник. Основной деятельностью факторинговой компании банка является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей дней. Между факторинговой компанией банком и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания банк доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги.

Существует большое количество разновидностей факторинговых услуг, отличающихся друг от друга прежде всего степенью риска, который принимает на себя факторинговая компания. Наиболее простая схема — факторинг закрытого типа.

Закрытый факторинг — разновидность фактоинга при которой покупателя не ставят в известность о наличии договора факторингового обслуживания, и он продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора.

В целях налогообложения прибыли вознаграждение, уплачиваемое клиентом факторинговой компании по операциям факторинга, должно учитываться либо в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, либо в составе внереализационных расходов при условии, что указанные расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

С точки зрения необходимости ограничения вычета расходов на факторинговое обслуживание по правилам, предусмотренным для процентов по долговым обязательствам 1. Договор факторинга, заключаемый в соответствии с главой 43 ГК РФ, нельзя рассматривать в качестве кредитного или аналогичного ему договора, и, следовательно, вознаграждение по договору факторинга не может быть отнесено к процентам по долговым обязательствам, перечисленным в п.

То есть, вознаграждение факторинговой компании по операциям факторинга для целей налога на прибыль должно признаваться клиентом в качестве расхода в полном объеме. Ограничение вычета в отношении суммы убытка от переуступки, предусмотренное статьей Налог на добавленную стоимость.

При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС не освобождаемых от НДС по ст. То есть, клиент обязан начислить НДС в обычном порядке при первоначальной реализации. При перечислении факторинговой компанией денежных средств клиенту в оплату уступленных требований у клиента не возникает дополнительной обязанности исчисления и уплаты НДС в Бюджет. Факторинговые услуги подлежат обложению не освобождаются от налогообложения в соответствии со ст.

Таким образом, факторинговое вознаграждение включает НДС. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательств клиента перед финансовым агентом. Когда наступит срок платежа по указанным суммам, финансовый агент взыщет их с должника.

Комиссия факторинговой компании обычно складывается из нескольких составляющих — комиссия за сервис, процент за деньги, комиссия за кредитный риск и регистрацию поставки. Закон различает два вида денежных требований, которые могут быть предметом уступки: срок платежа по которым уже наступил, то есть реально существующая задолженность, и платёжные обязательства, срок платежа по которым ещё не наступил будущие требования.

По условиям договора поставки покупатель обязуется оплатить товары не позднее 45 рабочих дней со дня их отгрузки. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона фин. Согласно ст. Продажа уступки права требования отражается в бухгалтерском учете как выбытие прочих активов. Поступления от продажи прочих активов, отличных от денежных средств, включаются в состав прочих доходов п.

Расходы поставщика, связанные с вознаграждением за оказанные услуги факторинговой компании по факторинговому обслуживанию, являются операционными расходами. Отражается факторинг в бухгалтерском учете так, как приведено в таблице ниже. Пример учета у поставщика. Признание в составе прочих доходов дохода от уступки права требования к должнику финансовому агенту по договору финансирования под уступку денежного требования на всю сумму реализованной продукции — ст.

Списание права требования по стоимости, отраженной как дебиторская задолженность на всю сумму уступленных прав. Признание в составе операционных расходов затрат организации, связанных с оплатой комиссии финансовому агенту, без НДС. Перечисление финансовым агентом клиенту оставшейся суммы уступленного денежного требования за вычетом сумм финансирования после погашения дебитором денежного требования. Принятие НДС, уплаченного финансовому агенту, в составе факторинговой комиссии, к зачету в бюджет.

Стоимость услуг финансового агента может быть выражена в абсолютном выражении или в процентном отношении. Данная комиссия признается внереализационным расходом на основании подп. В отношении комиссионных вознаграждений, установленных в виде процентов от суммы уступленного денежного требования или суммы финансирования, налоговый кодекс не устанавливает норм учета расходов.

Согласно подп. Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат:. День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

То, что клиент пользуется факторингом, не влечет за собой изменений в моменте определения налоговой базы по НДС, при этом клиент получает средства, необходимые для уплаты в бюджет налога по отгруженным, но еще не оплаченным покупателями товарам. Факторинг факторинговое обслуживание это финансирование банком товаров работ, услуг , поставляемых оказываемых и выполняемых клиентом-продавцом своим покупателям — дебиторам, при этом клиент-продавец уступает банку свои денежные требования к своим должникам-дебиторам.

При заключении договора факторинга с правом регресса, ответственность за неисполнение в дальнейшем дебитором своих обязательств возлагается на клиента-продавца, т. Заключение договора факторинга без права регресса предполагает, что все риски, связанные с возможным неисполнением дебиторами должниками клиента-продавца своих обязательств, банк берет на себя. В связи с чем, обычной практикой при заключении таких договоров является страхование банком своих рисков.

Поэтому при заключении договора факторинга без ответственности клиента за неисполнение дебитором своих обязательств без права регресса банком взимаются дополнительные комиссии, так как затраты банка в этом случае увеличены на сумму страховой премии, оплачиваемой страховой компании.

Причем расходы на оплату такой страховой премии не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль банка. Оценка рисков, которую банк проводит при заключении договора на факторинговое обслуживание, аналогична оценке рисков, проводимой по операциям кредитования.

Причем анализируется финансовое положение и кредитоспособность и клиента — продавца и его дебиторов. На основании проведенного анализа и оценки дебиторов по критериям, установленным внутренними документами, банк устанавливает лимиты финансирования на каждого дебитора или группу дебиторов данного продавца. Финансирование осуществляется банком по мере осуществления продавцом поставок товаров выполнения работ, оказания услуг на основании предъявленных в банк продавцом документов, определенных договором: товарно-транспортных накладных, счетов — фактур, договоров, и т.

При отражении в учете банка операций факторинга используются нижеследующие счета бухгалтерского учета:. Положение П содержит некоторое несоответствие между характеристикой счетов и учетом данной операции, предлагаемой Приложением 12, поэтому порядок учета поступления средств от должника на или на кредитная организация должна определить своими внутренними документами. Поступление денежных средств от должника заемщика отражается бухгалтерскими записями:.

Конкретный порядок отображения таких комиссий необходимо отразить во внутренних документах банка. При этом, сумма штрафных санкций может быть отражена дополнительной проводкой:. Ваш e-mail не будет опубликован. Toggle navigation. Home Карта сайта О проекте.

Главная Факторинг бухгалтерские проводки Факторинг бухгалтерские проводки. Содержание Кагда нужен факторинг Как работает факторинг Схема факторинга Основные отличия факторинга от кредита Налогообложение факторинговых операций История факторинга в России Факторинговые операции: учет и налогообложение Пример факторинговых операций Учет факторинговых операций Учет факторинга в бухгалтерском учете Факторинг: бухгалтерский учет операций в целях налогообложения Бухгалтерские проводки факторинга Бухгалтерский учет факторинговых компаний, привлекающих внешнее финансирование Материалы по теме:.

Материалы по теме: Договор факторинга Обратная реализация или возврат Факторинг бухгалтерские проводки Возврат товара поставщику Продажа векселя третьего лица проводки Штраф за невыдачу чека Продажа товара в кредит Возврат товара без НДС. Комментариев нет В Статьи. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Бухгалтерские проводки При наведении курсора на номер счета появляется подсказка.

Реализация продукции покупателю. Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором. НДС с комиссии финансового агента. Дата принятия к зачету в бюджет.

Факторинг: примеры, проводки

Факторинг - финансирование под уступку денежных требований. Согласно статье ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования договору факторинга одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из представления клиентом товара, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Оставшиеся денежные средства перечисляются после поступления денег от покупателя за вычетом суммы вознаграждения. Рассмотрим по шагам, что происходит при факторинге на примере нашего банка. Схематично процесс факторинга выглядит следующим образом:. Для банка сумма вознаграждения по договору факторинга подлежит обложению НДС, поэтому клиенту выдается счет-фактура, НДС по которой может быть в последствии принят к вычету в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи НК РФ.

Бухгалтерский учет факторинга

По данным Ассоциации факторинговых компаний, в г. Рассмотрим такую ситуацию. Ваша компания занимается перепродажей товаров.

Факторинг — финансирование под уступку денежных требований. Согласно статье ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования договору факторинга одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из представления клиентом товара, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Оставшиеся денежные средства перечисляются после поступления денег от покупателя за вычетом суммы вознаграждения. Рассмотрим по шагам, что происходит при факторинге на примере нашего банка. Схематично процесс факторинга выглядит следующим образом:. Для банка сумма вознаграждения по договору факторинга подлежит обложению НДС, поэтому клиенту выдается счет-фактура, НДС по которой может быть в последствии принят к вычету в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи НК РФ.

Факторинг от англ.

Учет факторинговых операций четко не определен на законодательном уровне, по этой причине каждая компания самостоятельно формирует методику и процедуры учета. Размер вознаграждения банка по договору факторинга в бух. Вознаграждение банковского учреждения с целью выплаты налога с прибыли относится к внереализационным затратам.

Учет факторинга

Заключение факторинговых сделок становится особенно актуальным в период экономического кризиса. Постоянное увеличение дебиторской задолженности в сочетании с нестабильной ситуацией на рынке и усложнением условий кредитования для юридических лиц могут поставить под угрозу существование любого бизнеса. Сотрудничество с факторинговыми компаниями позволяет увеличить объем оборотных средств и уменьшить кассовые разрывы.

Факторинг позволяет компаниям пополнить оборотные средства и избежать кассовых разрывов. Поставщик может пустить их в оборот, купить новые товары, продать и получить выручку или снизить кредиторскую задолженность.

Факторинг бухгалтерские проводки

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д ля начала уясним суть сделок уступки права денежного требования, а также выясним их преимущества и недостатки для каждой из сторон. Правовые основы регулирования операций факторинга приведены в главе 43 Гражданского кодекса. Так, в статье ГК РФ дается определение договора финансирования под уступку денежного требования. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Разъясните пожалуйста какие выплаты положены матери военнослужащего при его смерти. Сын - подполковник умер в период прохождения военной службы. Мать в возрасте 67 лет, вдова. Чуть больше месяца назад я пошёл служить в армию по контракту, документы пока ещё не подписывал т. Стоит вопрос о моём досрочном увольнении из армии что на меня возбуждено судебное производство.

Проводки по факторингу в бухгалтерском учете Главным преимуществом закупочного факторинга для поставщика . Пример учета у поставщика.

В вашем распоряжении огромный пул надежных юристов, готовых оказать помощь онлайн практически в любых обстоятельствах. Вы сможете получить срочную консультацию по семейному, гражданскому, земельному, административному праву, узнать, как защитить свои интересы в качестве потребителя или разрешить спор о наследстве.

Поэтому и ответ специалиста абстрактен. Подготовившись так, как указано выше, можно идти на консультацию юриста по кредитным долгам. Она возможна в нескольких вариантах:В первом случае необходимо обратиться на юридические порталы, компании, которые предоставляют такую услугу.

В налоговой сказали заплатить и больше налогов не. Моя знакомая гражданка Украины недавно стала гражданкой России и получила паспорт… Сейчас она хочет съездить к родителям. Последний раз она въезжала по загранпаспорту Украины.

Горе-юристы убеждают своих доверителей, что у них есть множество связей, их уважают в профессиональных кругах, поэтому суд сделает всю работу за. Аферисты уверяют, что суд сам быстренько соберет все документы и доказательства, а вам нужно только подать заявление и ждать успешного исхода.

Ну и, разумеется, заплатить.

Услуги или аренда КМУ, воровайки, манипулятора всегда к вашим услугам. Перевезем катоктракторпогрузчик ,бараасфальтоукладчик ( до 9 тонн).

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Факторинг – что это такое? Плюсы и минусы
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. enlexti

    Между нами говоря, по-моему, это очевидно. Ответ на Ваш вопрос я нашёл в google.com